保險技術(shù)準備金的構(gòu)成

1．住戶對人壽保險準備金和養(yǎng)老基金的凈股權(quán)。保險企業(yè)和養(yǎng)老基金持有的人壽保險及年會保單的準備金，是保險單持有人對保險公司和養(yǎng)老基金的要求權(quán)，這些準備金最終將在一定的約定條件下向保險單持有人提供福利，或者在保險單持有人死亡時向繼承人提供補償。所以，這種準備金和凈股權(quán)被認為是投保人的資產(chǎn)，而不是管理它們的機構(gòu)單位的資產(chǎn)，對于管理這些準備金的保險公司或養(yǎng)老基金來說只是一種負債。人壽保險和養(yǎng)老基金準備金由未決風險準備金和分紅保險準備金組成，后者增加了在分紅保單或類似保單期滿時的價值。但要注意，這里的養(yǎng)老基金指的是商業(yè)保險，不包括非商業(yè)保險的社會保障基金，社會保障基金屬于廣義政府部門，不屬于金融部門。

2．保險費預(yù)付款和未結(jié)索賠準備金。預(yù)付保險費由客戶在保險單所覆蓋時期的期初支付給保險公司，形成保險公司的準備金，用來承保隨后時期的風險，這些預(yù)先支付的保險費是保險單持有人的當前要求權(quán)，是投保人的資產(chǎn)，而不是保險公司的凈股權(quán)。

保險企業(yè)的索賠事件常會有爭議，未決索賠準備金是保險企業(yè)為了支付尚未清算的索賠或有爭議的索賠預(yù)計要付出的金額而持有的準備金。保險企業(yè)認可的有效索賠應(yīng)在導致該索賠事件或事故發(fā)生時支付，而不論解決索賠爭議的時間有多長。因此，未決索賠準備金被認為是受益者的資產(chǎn)和保險企業(yè)的負債。